Ponudniki nastanitev, ki niste davčni zavezanci za DDV in prejemate rezervacije preko spletnih portalov s sedežem v tujini, morate na plačane provizije booking.com, airbnb, tripadvisor, homeaway itd obvezno obračunati 22% DDV. Gre za storitve, za katere se kraj obdavčitve določi glede na sedež prejemnika storitve – obrnjena davčna obveznost.
To za ponudnike nastanitev, ki niste davčni zavezanci za DDV pomeni:
- Registracija v sistem DDV kot mali davčni zavezanec in pridobitev identifikacijske številke za DDV (ID za DDV)
- ID za DDV vnesti v profile tujih spletnih portalov, da od njih prejmate račune za provizijo z izpisano ID številko za DDV ter da niset 2x obdavčeni;
- C) Mesečno poročate o obveznosti plačila DDV po stopnji 22% preko portala eDavki;
- D) Mesečno nakazati DDV na račun in sklic, ki je dodeljen ob oddaji DDV obračuna.
Postopek pridobitve identifikacijske številke za malega DDV davčnega zavezanca:
- Izpolnjen obrazec DDV-P2 predložite davčnemu organu:
- Davčni organ vam bo najpozneje do zadnjega dne meseca, ki sledi mesecu vložitve zahtevka izdal identifikacijsko ID številko za DDV. Do prejema ID za DDV, gostov na prenočevanje ne smete sprejemati.
- ID za DDV vpišete k vašim davčnim podatkom v portalu posredujete naročniku, Booking.com, airbnb …, le ti jo morajo jo mora vključiti na izdan račun za provizijo.
Če doslej tega niste počeli, napravite samo obdavčitev. Zastaralni rok za izdajo kazni je 5 let.
Priprava in oddaja mesečnega obračuna DDV
- Na podlagi prejetih računov za provizijo obračunate DDV po stopnji 22% – obrazec DDV-O
- V polje 32a vpišete davčno osnovo (znesek vseh provizij po prejetih računih) ter-v polje 23a znesek DDV
- Obračun davka oddate elektronsko preko storitev e-poslovanja FURS eDavki, kjer dobite tudi številko računa in sklic, na katerega znesek davka nakažete.